Как платить налоги с майнинга

С 2025 года в России майнинг криптовалюты официально стал признанной деятельностью. Теперь у тех, кто занимается добычей цифровых активов, появилась обязанность платить налоги в соответствии с законодательством. Вопросов по-прежнему много: как платить налоги с майнинга, как именно майнинг облагается налогом, нужно ли регистрироваться как ИП или самозанятый, какие есть варианты расчета налоговой базы. Давай разберемся во всем по порядку

Правовой статус майнинга в России

Майнинг криптовалюты может считаться предпринимательской деятельностью, но не всегда. Если майнер работает для собственных нужд и не превышает установленный лимит энергопотребления (около 150 кВт/ч в сутки), то такая деятельность не признается предпринимательской.

Согласно изменениям в НК РФ, в законе закреплено понятие операторов майнинговой инфраструктуры — это компании и частные лица, которые предоставляют услуги по добыче цифровых валют. Важно отметить: доходы от майнинга облагаются налогами независимо от того, майнишь вы самостоятельно или через оператора инфраструктуры. Также важно помнить, что на территории некоторых регионов запрещено осуществлять деятельность по майнингу (например, Дагестан, Чечня, ЛНР и др.).

Физические и юридические лица, которые занимаются майнингом, обязаны встать на налоговый учет. С 1 января 2025 года, по новому закону, лица, занимающиеся майнингом криптовалюты, обязаны зарегистрироваться в реестре Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Это можно сделать через сервис «МайнингРеестр» на официальном сайте ФНС.

Но если объем потребления электроэнергии не превышает 150 кВт/ч в сутки (около 4500 кВт/мес.), то майнер может не вступать в реестр и просто подавать декларацию на НДФЛ. Конкретный лимит может различаться в зависимости от региона, поскольку он регулируется постановлением Правительства РФ.

Как определяется налоговая база

Налоговая база по майнингу определяется как стоимость криптовалюты на дату получения. Стоимость криптовалюты фиксируется по рыночной котировке, эту информацию берут с биржи или у иностранного организатора торговли цифровыми валютами. Это правило действует и для физических лиц, и для юридических лиц.

К примеру, если ты получил доход от майнинга в виде одной монеты, ее стоимость в рублях на дату получения считается твоей базой для расчета налога. Курс фиксируется по рыночной котировке, а если биржа иностранная — используется курс иностранного организатора торговли. Если на дату получения монеты на кошелек ее стоимость составляла 500 000 рублей, то именно эта сумма и войдет в налоговую базу.

Как майнинг облагается налогом

Доходы от майнинга включаются в состав внереализационных доходов и облагаются налогом на прибыль. Рассмотрим, как платить налоги с майнинга в зависимости от разных условий и того, кто именно занимается добычей криптовалюты.

1. Физические лица. Майнинг для собственных нужд или с редкими продажами криптовалюты облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15-22%, если доход превышает 5 млн рублей в год). Физические лица обязаны самостоятельно подать налоговую декларацию и заплатить налог на основании расчета налоговой базы
2. Через ИП или юрлицо. По новому закону применение режимов самозанятого (НПД) и УСН, а также специальных налоговых режимов (АУСН, ЕСХН, ПСН) для майнинга запрещено. Придется использовать общую систему налогообложения. Юрлица платят налог на прибыль, ставка которого составляет 25%. ИП на ОСНО уплачивают НДФЛ по ставке 13%-15% (в зависимости от суммы дохода) с чистой прибыли (доходы минус расходы). Также ИП обязаны платить фиксированные взносы в ПФР и ОМС, которые составляют от 50 000 рублей в год

Операции по майнингу и продаже цифровой валюты не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС), но только в рамках обычного майнинга и продажи крипты частным лицом. Это облегчает налоговую нагрузку на майнеров.​ Реализация токенов при некоторых условиях (особенно при ICO/IEO) может подпадать под отдельное налогообложение — зависит от конкретной ситуации.

При налогообложении майнинга учитывается фактическое получение дохода от майнинга и расходы, связанные с добычей, например, затраты на электроэнергию и используемое оборудование. Налог нужно уплатить в определенную дату, не позднее определенного числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Как платить налоги с майнинга

Алгоритм действий следующий:

1. Определи свой статус: физическое лицо, ИП, юридическое лицо
2. Учти доходы от майнинга, фиксируя дату получения и стоимость криптовалюты
3. Рассчитай налоговую базу, используя рыночную котировку
4. Если ты ИП или юрлицо, учти расходы на электроэнергию, амортизацию оборудования и другие затраты, если они применимы. Для физлиц эти затраты не учитываются
5. Заплати налог в установленный срок

Налогоплательщики обязаны оплачивать налоги не позднее установленного законом срока. В случае с юридическими лицами срок зависит от системы налогообложения. Физлица подают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Налог уплачивается до 15 июля.

Как отчитываться за майнинг

Отчетность зависит от выбранной формы деятельности. Физические лица и ИП подают декларацию по форме 3-НДФЛ через сайт налоговой или в бумажном виде.

Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет, а также учитывать расходы на электроэнергию, оборудование и оплату услуг операторов майнинговой инфраструктуры. Все операции с криптовалютой должны быть отражены в отчетности.

Если ты решил заняться майнингом в 2025 году, имей ввиду, что теперь этот процесс в России взяли под контроль: нужно платить налоги, вести отчетность. Для этого важно правильно определять доходы и налоговую базу, своевременно уплачивать налоги, следить за изменениями в законодательстве.​

Майнинг без знания юридических нюансов — большой операционный и финансовый риск.

Разберем ваш кейс, настроим законную и выгодную модель для вашего криптобизнеса.

Получить консультацию

FAQ

Нужно ли платить налог на майнинг?

Да, с 2025 года майнинг в России официально признан деятельностью, облагаемой налогами. Важно соблюдать новые правила налогообложения — за уклонение от уплаты налогов придется заплатить штраф в соответствии с Налоговым кодексом РФ

Нужно ли платить налоги, если вы майните биткоины?

Да, биткоин — это цифровая валюта, а значит, получение доходов от ее майнинга облагается налогами так же, как и доходы от майнинга любой другой криптовалюты.

Как отчитываться за майнинг?

Все зависит от вашего статуса. Физические лица и ИП подают декларацию 3-НДФЛ, юридические лица отчитываются в налоговую по общим правилам.

Нужно ли оформлять ИП для майнинга?

Нет, можно заниматься майнингом как физическое лицо, но нельзя платить НПД как самозанятый, придется подавать декларацию 3-НДФЛ. Однако, если планируется масштабная деятельность, регистрация ИП или юридического лица предпочтительнее.​