Налоги на майнинг в России: как правильно платить

Майнинг криптовалют в России — официально признанная деятельность с чётко установленными налоговыми обязательствами, и правила продолжают уточняться. Разберёмся, какие правила налогообложения майнинга действуют сейчас и как правильно рассчитать свои налоги.

Майнинг теперь официально признан: что это значит

Майнинг цифровых валют официально признан в России. Цифровая валюта считается имуществом, а доходы от её добычи подлежат налогообложению.

Физическое или юридическое лицо, которое занимается добычей цифровой валюты, — это майнер. А оператор майнинговой инфраструктуры — субъект, который предоставляет инфраструктуру для ведения майнинговой деятельности. Для легальной деятельности майнеры и операторы должны вносить сведения в специальный реестр — это можно сделать через сервис «МайнингРеестр» на сайте ФНС России.

Если объём потребления электроэнергии физическим лицом составляет не более 6 000 кВт·ч в месяц, регистрация в реестре майнеров не требуется. Однако физическое лицо всё равно обязано самостоятельно подавать налоговую декларацию и уплачивать НДФЛ с полученного дохода от майнинга.

Налоги для физических лиц: что нужно знать

Если ты занимаешься майнингом как физическое лицо без статуса индивидуального предпринимателя, доходы от майнинга облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке:

• до 2,4 млн рублей в год — 13%;
• от 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
• от 5 до 20 млн рублей — 18%;
• от 20 до 50 млн рублей — 20%;
• свыше 50 млн рублей — 22%.

Доход определяется по рыночной котировке криптовалюты. При расчёте налогов учитывается фактическое получение дохода от майнинга, а также расходы, связанные с добычей, — например, затраты на электроэнергию и используемое оборудование.

Важно понимать ключевую особенность: налог фактически возникает в двух точках. Сначала — на дату получения криптовалюты, когда она признаётся доходом по рыночной стоимости на момент зачисления на кошелёк. А затем, при последующей продаже, если курс к этому моменту вырос ещё больше, — повторно, уже с разницы между стоимостью на дату получения и стоимостью на дату продажи. Это стоит учитывать при планировании: даже без продажи монет налоговое обязательство уже возникает в момент их добычи.

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчётным, а налог уплатить до 15 июля.

Майнинг через ИП или компанию: особенности

Если ты решил заниматься майнингом через ИП или юридическое лицо, имей в виду:

• применение специальных налоговых режимов (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД) запрещено — нужно работать на общей системе налогообложения (ОСНО);
• доходы от майнинга включаются в состав внереализационных доходов и облагаются налогом на прибыль по ставке 25%;
• запрещено вести деятельность по майнингу в регионах, где он находится под запретом.

Список регионов с запретом со временем расширился. Бессрочный запрет (до 2031 года) действует в республиках Северного Кавказа (включая Дагестан и Чечню), ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях. В Иркутской области, Бурятии и Забайкальском крае майнинг ограничен в периоды пикового энергопотребления. А с 15 августа 2026 года по 31 декабря 2032 года запрет распространяется также на Москву, Московскую область и часть Курской области.

Как определяется доход от майнинга

Доход от майнинга определяется по рыночной стоимости криптовалюты на дату фактического получения дохода — как правило, на дату зачисления добытой криптовалюты на кошелёк майнера. При последующей продаже дополнительно учитывается разница между стоимостью на дату получения и стоимостью на дату реализации — с этой разницы, если она положительная, налог уплачивается повторно.

Нужно ли регистрироваться в налоговой

Физлица-майнеры в пределах лимита энергопотребления (6 000 кВт·ч в месяц) могут не регистрироваться в реестре ФНС, но обязаны самостоятельно декларировать доход и платить налог.

Для тех, кто всё же зарегистрирован в реестре как ИП или юрлицо, действует дополнительная обязанность: ежемесячно, до 20-го числа, передавать в ФНС сведения об объёме добытой криптовалюты и адресах-идентификаторах кошельков. Отдельно от этого операторы майнинговой инфраструктуры (те, кто предоставляет услуги хостинга для майнеров) обязаны ежеквартально передавать в ФНС информацию о своих клиентах.

НДС и майнинг: обязательства

Операции по майнингу и продаже цифровой валюты не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) — это снижает налоговую нагрузку на майнеров. При этом организации на ОСНО по-прежнему обязаны ежеквартально сдавать декларацию по НДС — как правило, нулевую или с указанием кодов освобождённых от налогообложения операций.

Как рассчитать налоговую базу при продаже криптовалюты

Для физических лиц прибыль от продажи криптовалюты также облагается НДФЛ по прогрессивной шкале — с учётом уже уплаченного налога на стоимость монеты в момент её получения, если она была добыта, а не куплена. Для юридических лиц и ИП на ОСНО применяется ставка налога на прибыль 25%.

Если ты решил заняться майнингом сейчас, важно понимать: этот процесс в России находится под контролем государства — нужно платить налоги и своевременно сдавать отчётность, включая ежемесячную для зарегистрированных ИП и юрлиц. Для этого важно правильно определять доходы и налоговую базу с учётом обоих моментов налогообложения, своевременно уплачивать налоги и следить за изменениями в законодательстве — оно продолжает уточняться, включая расширение списка регионов с ограничениями.

FAQ

Какие налоги нужно платить на майнинг?

Физические лица уплачивают НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22% в зависимости от годового дохода. Юридические лица и ИП на ОСНО платят налог на прибыль по ставке 25%.

Нужно ли ИП для майнинга?

Нет, можно заниматься майнингом как физическое лицо в пределах лимита энергопотребления 6 000 кВт·ч в месяц. Но если планируется масштабная деятельность с превышением этого лимита, регистрация ИП или юридического лица становится обязательной, а не просто предпочтительной.

Правда ли, что налог с майнинга платится дважды?

Да. Первый раз — в момент получения добытой криптовалюты, по её рыночной стоимости на дату зачисления. Второй раз — при продаже, если к этому моменту цена выросла ещё больше: тогда налогом облагается уже разница между стоимостью получения и стоимостью продажи.

Какой штраф за нарушение налоговых обязательств по майнингу?

За уклонение от уплаты налогов предусмотрены штрафы в соответствии с Налоговым кодексом РФ — от 20% до 40% от неуплаченной суммы в зависимости от того, было ли нарушение умышленным. При крупном размере неуплаченных налогов возможна и уголовная ответственность по статье 198 УК РФ.

Как часто нужно отчитываться перед ФНС?

Зарегистрированные в реестре ИП и юрлица отчитываются ежемесячно, до 20-го числа, — передают сведения об объёме добытой криптовалюты и адресах кошельков. Декларацию 3-НДФЛ физлица подают раз в год, до 30 апреля. Юрлица дополнительно сдают ежеквартальную декларацию по налогу на прибыль и по НДС.

В каких регионах сейчас нельзя майнить?

Бессрочный запрет действует в республиках Северного Кавказа, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях. В Иркутской области, Бурятии и Забайкальском крае — сезонные ограничения в пик энергопотребления. С августа 2026 года список пополнили Москва, Московская область и часть Курской области.