Крипта и налоги в СНГ: где нужно декларировать, а где можно молчать

Криптовалюты набирают популярность во всех странах СНГ, но налоговое регулирование везде разное. В одних государствах уже прямо требуют декларировать и облагать налогом доходы от криптовалют, а в других пока сохраняются правовые пробелы или даже запреты. Рассмотрим по порядку каждую страну Содружества: нужно ли там отчитываться о крипто-активах, как облагаются налоги, какие штрафы грозят уклонистам и есть ли «серые зоны» в законодательстве.

Россия

В России криптовалюта официально признана имуществом, а не денежным средством. Использовать ее для оплаты товаров и услуг внутри страны запрещено законом, однако покупать, продавать и хранить цифровые монеты граждане могут. Доходы от операций с криптой облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (для сумм свыше 5 млн рублей – 15%). То есть прибыль, полученную за счет разницы между покупкой и продажей, необходимо включить в налоговую декларацию. Специального налога на майнинг нет, но с 2025 года майнинг признан предпринимательской деятельностью и также подпадает под налогообложение на общих основаниях.

Декларирование

Обычным гражданам пока не требуется сообщать о самом факте владения криптовалютой (исключение – госслужащие, которые с 2021 года обязаны указывать такие активы). Однако если были сделки и получен доход, его нужно задекларировать и уплатить НДФЛ. Российская налоговая служба прямо указала, что прибыль от продажи криптовалюты следует отражать в декларации 3-НДФЛ. Планируется введение всеобщей обязанности отчитываться о криптовалюте, если годовой объем операций превысит 600 тысяч рублей, но такой закон пока на стадии разработки. На практике многие россияне декларируют доходы от крипты добровольно, чтобы легализовать их и избежать претензий.

Штрафы

За неуплату налога с крипто-доходов в России предусмотрены такие же санкции, как и за любые другие налоговые правонарушения. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы, а если доказан умысел – до 40%. Дополнительно начисляются пени за каждый день просрочки уплаты. В случаях крупного уклонения может наступить и уголовная ответственность. Например, скрытый майнинг (неуплата налогов с майнинговой деятельности) может квалифицироваться как уклонение от налогов с ущербом в особо крупном размере – вплоть до лишения свободы.

Правовой статус

В целом в РФ криптовалюта находится в легальном поле как цифровой финансовый актив. Существуют базовые законы (№259-ФЗ «О цифровых финансовых активах» и др.), регулирующие оборот: запрещено расплачиваться биткоинами, но разрешено владеть и торговать на биржах. В 2024 году были приняты поправки, разрешающие использовать цифровую валюту во внешнеторговых расчетах (для обхода санкций). Таким образом, Россия постепенно выстраивает нормативную базу: требуя платить налоги с прибыли и отчитываться о доходах, государство де-факто признает крипту имущественным правом граждан.

Беларусь

Республика Беларусь известна своим изначально либеральным подходом к криптовалютам. В 2018 году Указ №8 «О развитии цифровой экономики» легализовал деятельность с токенами в Парке высоких технологий (ПВТ) и освободил физических лиц от налогов на операции с криптой на несколько лет вперед. До конца 2024 года доходы граждан от майнинга или торговли через резидентов ПВТ не облагались налогом и не требовали декларирования. Однако с 2025 года льготный период заканчивается: введены новые правила налогообложения, распространяющиеся на операции вне ПВТ.

Декларирование

Начиная с доходов за 2025 год белорусам придется подавать ежегодную налоговую декларацию и указывать в ней прибыль от операций с криптовалютой. Это касается доходов, полученных как от зарубежных криптобирж и иностранных контрагентов, так и от любых иных разрешенных сделок с виртуальными активами. Декларацию нужно подать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, и до 1 июня уплатить налог. Если же все операции осуществлялись через резидентов Парка высоких технологий (например, белорусские лицензированные биржи) или доход получен от майнинга, обмена токена на токен, либо в порядке наследства/дарения, то декларировать ничего не нужно – такие доходы освобождены от налога.

Налоги

С 2025 года в Беларуси вводится подоходный налог 13% на прибыль от разрешенных крипто-операций у физических лиц. Налоговая база – это фактически полученные денежные средства при выводе криптовалюты (расходы на приобретение токенов при расчете не вычитаются). Важно, что при выявлении незадекларированных доходов ставка налога удваивается до 26%. Для резидентов ПВТ по-прежнему действуют льготы: если операции проходят через компании из Парка высоких технологий, налог не взимается. Юридические лица вне ПВТ платят налоги от крипто-деятельности по обычным ставкам (например, прибыль организаций облагается налогом на прибыль 18%).

Штрафы

Последствия неотчетности в Беларуси достаточно жесткие. Если гражданин не подаст декларацию о доходах от криптовалюты, ему грозит административный штраф от 2 до 10 базовых величин. Неперечисление налога дополнительно влечет штраф 15% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате – 40%, но не менее 10 базовых величин. Выявленные налоговыми органами скрытые доходы, как уже упомянуто, облагаются по двойной ставке (26%). Помимо штрафов, нарушители могут привлекаться и к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, если операции с криптовалютой велись систематически вне правового поля.

Правовые нюансы

Несмотря на новое налогообложение, Беларусь остается одной из наиболее прогрессивных стран СНГ в сфере крипто. Владеть криптовалютой гражданам разрешено, действуют легальные обменники и биржи-резиденты ПВТ. Президент Лукашенко подчеркивает важность не упустить тренды и сохранить репутацию страны как «цифровой гавани», но одновременно требует навести порядок и контроль. Правовая база сейчас переглядывается: ожидаются новые регуляции, которые позволят бизнесу и инвесторам «спокойно работать» с криптовалютами в Беларуси, обеспечив при этом прозрачные правила игры и надзор государства.

Казахстан

Казахстан за последние годы активно занимается регулированием криптовалютной отрасли. Власти официально заявляют, что криптовалюта – это необеспеченный цифровой актив, не являющийся законным средством платежа. Тем не менее операции с такими активами в стране легализованы, но только на специальных условиях. В Республике Казахстан создана Международная финансовая центр «Астана» (МФЦА) – особая юрисдикция, где могут регистрироваться криптобиржи. Торговать криптовалютой разрешено лишь через биржи, аккредитованные в МФЦА, и только нерезидентам (или внутри самого центра) – казахстанским финансовым организациям пока запрещено напрямую обслуживать граждан в этой сфере. Фактически это создает контролируемую среду для криптооборота, параллельную основной экономике.

Декларирование и налогообложение

Любые доходы от продажи криптовалюты в Казахстане облагаются налогом. Криптоприбыль для физического лица считается видом инвестиционного дохода и включается в совокупный годовой доход. Ставка НДФЛ – 10% от разницы между ценой продажи и покупки криптоактива. Для юридических лиц доходы от операций с цифровыми активами облагаются по общей ставке корпоративного подоходного налога 20%. При этом майнинг облагается отдельно: с 2022 года введен фиксированный сбор 1 тенге за 1 кВт·ч потребленной электроэнергии при добыче криптовалют. Планируется увеличение этой платы и введение обязательного лицензирования деятельности майнеров. Уже принят закон, по которому все майнеры должны работать через государственно аккредитованные майнинг-пулы, не потребляя электроэнергию напрямую из общей энергосистемы. Также майнеры обязаны платить корпоративный подоходный налог с доходов от добычи.

Ответственность

Специальных статей за незаконный оборот криптовалюты в Уголовном кодексе Казахстана нет – то есть за сам факт владения или обмена без лицензии уголовное наказание не предусмотрено. Однако уклонение от налогов рассматривается по общим нормам. Например, за скрытый майнинг (неуплата налога и сборов) грозит штраф в размере от двукратной до трехкратной суммы неуплаченных платежей. В тяжелых случаях возможно лишение свободы на срок от 5 до 8 лет. Кроме того, Кодекс об административных правонарушениях РК вводит ответственность за сопутствующие нарушения: распространение запрещенной информации о криптосфере, нарушение правил финансового мониторинга и прочее – штрафы за это достигают 160 месячных расчетных показателей и могут включать приостановление деятельности компаний.

Серая зона или нет?

Казахстан старается вывести крипторынок из тени. Уже сейчас законодательство достаточно детально описывает правила для майнеров и обменников. Тем не менее для обычных граждан существует де-факто серая зона: многие торгуют на зарубежных биржах и используют P2P-платформы, что формально вне контроля МФЦА. Государство пока смотрит на это сквозь пальцы, концентрируясь на крупных игроках. Вектор развития понятен: интегрировать криптоэкономику в официальную, но под надзором (через лицензирование и налоги). Таким образом, в Казахстане нужно декларировать и платить налог, если вы официально фиксируете прибыль от крипты, хотя практические механизмы учета таких доходов еще формируются.

Узбекистан

Узбекистан выбрал строгий, но своеобразный подход. Законодательство определяет криптовалюту как имущественное право – совокупность цифровых записей в блокчейне, имеющую ценность и владельца. При этом цифровые активы не признаются средством платежа на территории страны. С января 2023 года узбекистанцам разрешено совершать сделки с криптоактивами, но только через национальных лицензированных провайдеров услуг (официальные биржи, криптообменники). Доступ к иностранным криптобиржам без лицензии блокируется – например, в 2022 году в стране был ограничен доступ к Binance и ряду других площадок за работу без узбекской лицензии.

Налоги и декларирование

Уникальная особенность Узбекистана – отсутствие налогов на операции с криптовалютой. Согласно президентским указам, все доходы, связанные с оборотом криптоактивов, освобождены от налогообложения. Это значит, что ни граждане, ни компании не платят налог с прибыли от торговых операций с криптой, и, соответственно, нет требования декларировать такие доходы. Государство, видимо, решило сначала стимулировать развитие новой отрасли, не обременяя ее налогами. Вместо налогового контроля упор делается на лицензирование и мониторинг операций через ограниченный круг национальных бирж.

Ограничения и ответственность

Хотя налоги отсутствуют, поле для деятельности строго ограничено. Майнинг в Узбекистане, например, разрешен лишь юридическим лицам при условии получения специального разрешения; для майнеров установлены повышенные тарифы на электроэнергию, однако им разрешается использовать собственные солнечные электростанции. За деятельность без лицензии (например, если кто-то организует криптобиржу подпольно) предусмотрен штраф до 100 базовых расчетных величин или обязательные общественные работы на 300–480 часов. Уклонение от налогов, казалось бы, не актуально (поскольку налогов нет), но если трактовать майнинг или торговлю как незаконное предпринимательство, могут применяться общие нормы: штраф 300–600 БРВ (примерно от $800 до $1600) либо ограничение/лишение свободы на 3–5 лет. Кроме того, наказуемо хищение электроэнергии при подпольном майнинге – за это грозит отдельный штраф.

Правовые пробелы

В Узбекистане криптовалютный рынок фактически загнан в “резервацию”: легально действуют лишь несколько контролируемых платформ. С одной стороны, это обеспечивает государству почти полный контроль и прозрачность внутри разрешенного сектора. С другой стороны, многие сделки ушли в тень – граждане продолжают пользоваться VPN и иностранными биржами, рискуя блокировками. Пока власти закрывают на мелкие операции глаза, однако правовая неопределенность остается: непонятно, должны ли граждане, получившие крипто-доход за рубежом, декларировать его как иностранный доход. Формально налогов нет, но обязанности отчитываться тоже не прописано. Таким образом, Узбекистан – пример страны, где о криптовалюте “можно молчать” в налоговой декларации, если вы соблюдаете правило пользоваться только локальными лицензированными сервисами.

Армения

В Армении ситуация с криптовалютами до недавнего времени была малоурегулированной. Специального закона, прямо регулирующего оборот цифровых активов, нет. Криптовалюта не запрещена – граждане свободно покупали и продавали ее, хотя банки относились к этому настороженно и могли блокировать связанные транзакции. По сути, это была серая зона: никаких требований декларировать или платить налоги с криптодоходов закон не устанавливал. Однако с 2023 года Армения запустила систему всеобщего декларирования доходов физических лиц, и к 2025 году каждый налоговый резидент обязан будет отчитаться о всех своих доходах и имуществе, включая операции с криптовалютой.

Декларирование

Уже с 2024 года в рамках перехода к всеобщему декларированию армянская налоговая служба требует отражать доходы от любых сделок с криптовалютой. Это касается как прямой торговли на биржах, так и P2P-сделок между частными лицами. Таким образом, если житель Армении в течение года продал криптоактивы с прибылью, он должен указать эту прибыль в ежегодной декларации. В противном случае при обнаружении нарушения грозит внушительный штраф – налоговики предупреждают о санкции в размере 50% от суммы не задекларированного дохода. Такая строгость призвана стимулировать граждан честно раскрывать сведения о криптовалютных заработках.

Налогообложение

На момент 2025 года конкретных ставок налога для криптовалют Армения еще не установила – применяется общая система. Доходы от операций с цифровыми активами, скорее всего, квалифицируются как инвестиционные или коммерческие и облагаются по стандартной ставке подоходного налога. В Армении действует плоская шкала НДФЛ для граждан (около 20%). Эксперты отмечают, что правительство может пересмотреть налоговые правила под криптовалюты в будущем, но пока ориентируется на международный опыт, где ставки налога на криптодоходы колеблются от 10% до 37%. Для предприятий, вероятно, доходы от криптотранзакций облагаются по стандартному налогу на прибыль (18%).

Правовой статус и перспективы

Официально криптовалюты не запрещены и рассматриваются просто как цифровые активы. Майнинг в Армении тоже не регламентирован (им можно заниматься, хотя из-за высоких цен на электроэнергию эта затея сомнительна с точки зрения окупаемости). Регулятор – Центральный банк – относится к криптовалютам с осторожностью, требуя от банков контролировать операции, связанные с виртуальными активами (по соображениям борьбы с отмыванием денег). Правительство понимает, что рано или поздно придется вводить отдельные правила. Уже звучат инициативы развивать криптоиндустрию, но в легальном поле. Ожидается, что в ближайшие пару лет Армения примет закон о цифровых активах и установит понятные требования к обменникам и инвесторам. На текущий момент же Армению можно охарактеризовать как страну, где крипто-сфера де-факто терпима, но обязанность платить налоги с криптодоходов уже появилась вслед за общей реформой налогового администрирования.

Азербайджан

Азербайджан сравнительно недавно определился с позицией по налогообложению криптовалют. Государственная налоговая служба объявила, что доходы от операций с криптовалютой подлежат обложению подоходным налогом. По законодательству Азербайджана прибыль от продажи криптовалюты считается приростом стоимости активов (непредпринимательский доход) и облагается по ставке 14% годовых. Эта ставка соответствует общей ставке подоходного налога для физических лиц в стране. Проще говоря, если гражданин дешево купил биткоин и потом выгодно продал, то полученная разница должна быть включена в его совокупный годовой доход и обложена 14-процентным налогом.

Декларирование и учет

Налоговый кодекс Азербайджана требует, чтобы граждане, получившие доходы от крипто-трейдинга, самостоятельно встали на налоговый учет и получили налоговый идентификатор (ИНН). По итогам года (до 31 марта следующего года) они обязаны подать в налоговые органы декларацию о доходах, указав там прибыль от криптовалютных операций, и уплатить налог в бюджет. Моментом получения дохода признается дата отчуждения криптовалюты (продажи или обмена на фиат), а налоговая база – разница между ценой покупки актива и ценой его продажи. Таким образом, реализована схема налогообложения капитального прироста аналогично налогу на прибыль от инвестиций.

Штрафы и санкции

Специальных положений о наказаниях именно за криптовалюты нет – применяются общие нормы налогового законодательства. За неподачу декларации или сокрытие доходов налогоплательщик несет ответственность в соответствии с Налоговым кодексом (штрафы, пени). Также, если криптотрейдинг ведется систематически и в крупных объемах без постановки на учет, это может рассматриваться как незаконное предпринимательство с соответствующими мерами. Власти Азербайджана делают акцент на добровольном исполнении: в СМИ подчеркивается обязанность всех, кто зарабатывает на крипте, соблюдать налоговые правила.

Правовой статус

Официально криптовалюта в Азербайджане не признана законным платежным средством (то есть расплачиваться ею нельзя), но ее покупка, продажа и владение не запрещены. Более того, государство стремится интегрировать криптоэкономику в официальную: введение налогообложения с 2025 года – шаг именно в этом направлении. Пока что банковский сектор осторожно относится к таким операциям, и не все местные банки рады обслуживать перевод средств на криптобиржи. Но по мере становления ясных правил криптовалюта становится “видимой” частью экономики. В Азербайджане теперь нужно декларировать криптодоходы и платить с них налог – иначе есть риск штрафов и проблем с налоговой.

Кыргызстан

В Кыргызстане до 2022 года правовая ситуация вокруг криптовалют напоминала вакуум. Затем республика одной из первых в СНГ приняла отдельный закон о цифровых активах. Закон КР от 21.01.2022 №12 «О виртуальных активах» дал определение криптовалюте (необеспеченный виртуальный актив) и заложил основы регулирования. Ключевые положения: криптовалюта не является законным средством платежа или ценной бумагой; операции с ней признаются лицензируемой деятельностью; и за доходы от таких операций нужно платить налог.

Налоги

Кыргызстан установил единый налог на доходы от крипто-операций для физических лиц – 10% от суммы прибыли. Эта ставка близка к обычному подоходному налогу и применяется ко всем доходам граждан от торговли криптовалютой. Аналогично, майнинг облагается налогом 10% от дохода (то есть от стоимости намайненных монет). Интересно, что налог вводился отдельным законом и, по словам чиновников, он носит экспериментальный характер – государство отслеживает эффективность и наполнения бюджета от нового источника. Пока ставки сравнительно невысоки, чтобы не отпугивать рынок в тень.

Декларирование

Поскольку операции узаконены, граждане должны декларировать полученные доходы от крипты в общем порядке (в ежегодной декларации). Специальных форм для криптовалют нет, но налоговая служба ввела отдельный код дохода для виртуальных активов. Кроме того, майнеры обязаны регистрироваться в специальном реестре при уполномоченном органе, прежде чем приступать к добыче монет. То есть деятельность по майнингу поставлена на учет, и все зарегистрированные майнеры известны налоговым органам. Это значительно снижает шансы “тихо” майнить крипту – по состоянию на 2023 год в реестр в КР вошло более 400 майнинговых ферм.

Ответственность

Закон о виртуальных активах описывает некоторые нарушения (например, деятельность без лицензии, несоблюдение требований по рекламе и раскрытию информации). Однако далеко не все санкции детализированы – упоминается, что ряд конкретных мер ответственности еще предстоит разработать. Пока известно, что за ведение криптовалютной деятельности без лицензии или с нарушением ее условий предусмотрен штраф от 600 до 800 расчетных показателей (примерно 60–80 тыс. сомов, что эквивалентно $700–900). Также нарушителей могут лишить лицензии. За уклонение от налогов – по общим нормам Налогового кодекса, вплоть до уголовной ответственности, если сумма крупная. Но каких-либо показательных дел пока не было, так как регулирование совсем свежее.

В целом, Кыргызстан пытается создать прозрачную среду: легализовать криптобизнес и получать с него налоги, вместо того чтобы запрещать. Это привлекает определенные инвестиции – в страну заходят криптобиржи, появляются обменные сервисы. Но инфраструктура еще формируется, и закон нуждается в доработках (например, по защите прав потребителей криптоуслуг и т.д.). Гражданам же однозначно следует заявлять о доходах от криптовалют, раз уж государство их официально признает – иначе несоответствие образа жизни декларируемым доходам может вызвать вопросы у налоговой.

Таджикистан

Таджикистан пока что не выработал полноценной законодательной базы для криптовалют, и это накладывает отпечаток на весь рынок. Статус криптовалюты не закреплен: в законах она не признана ни платежным средством, ни имуществом. Формально получается, что крипто-операции “вне закона”, хотя прямого запрета тоже нет. Национальный банк Таджикистана периодически выпускает предупреждения о рисках криптовалют, фактически стараясь отговорить население от их использования. Кроме того, известны случаи арестов майнеров, изъятия у них оборудования – государство настроено негативно и стремится пресечь распространение крипто-деятельности.

Майнинг и налоги

Интересно, что при отсутствии признания крипты, власти Таджикистана все же ввели косвенное регулирование майнинга. Если кто-то хочет майнить, он должен зарегистрироваться как налогоплательщик и платить подоходный налог со своих доходов. Ставка налога не указана прямо (вероятно, стандартные ~13%), но также майнеров обязали платить за электричество по повышенному тарифу – 65,07 дирама за 1 кВт·ч (примерно $0,06, что значительно дороже обычного тарифа). То есть майнинг фактически поставлен в жесткие рамки: надо получить статус предпринимателя, платить налог, да еще и электричество по специальной цене. Понятно, что многие этим пренебрегают, продолжая добывать крипту подпольно, что приводит к полицейским рейдам.

Штрафы

Специальных статей за операции с криптовалютой нет (поскольку они не узаконены), но нарушителей ловят по другим основаниям. За неуплату налогов (если выявят доход, с которого не уплачен налог) грозит штраф от 912 до 1460 расчетных показателей (примерно от 62 тыс. до 99 тыс. сомони, т.е. $5,7–9,2 тыс.) либо лишение свободы на 5–8 лет. За кражу электроэнергии (когда майнер нелегально подключается или превышает лимиты) предусмотрен штраф для физлиц 5–10 расчетных показателей (до 680 сомони, около $60), для юрлиц – 200–300 р.п. (до 20 400 сомони, $1,8 тыс.). В больших делах, связанных с подпольным майнингом, обычно инкриминируются обе статьи – и незаконное предпринимательство, и хищение энергии.

Правовой режим

Можно сказать, что в Таджикистане сейчас «серый» период: криптовалюты де-факто существуют (люди ими владеют, торгуют через интернет), но де-юре их как бы нет. Властям эта ситуация скорее не нравится – страна склонна к запретительной политике, опасаясь оттока валюты и неконтролируемых финансовых потоков. Вероятно, до появления региональных или международных рекомендаций Таджикистан не примет свой криптозакон. Для населения это означает, что официально декларировать криптовалюту негде и не нужно, но и защиты прав в случае чего тоже нет. Кому-то такая тишина позволяет “молчать” и не платить налог (если аккуратно), однако риск наказания за смежные нарушения всегда присутствует.

Туркменистан

Туркменистан остается одной из самых закрытых и консервативных стран региона, поэтому неудивительно, что по теме криптовалют там почти нет публичной информации. Официально криптовалюта не легализована в Туркменистане. Ни законов, ни указов, ни заявлений от центробанка – полное молчание со стороны властей. Вероятно, в финансовом секторе действует негласный запрет на любую крипто-активность, хотя формально и не закрепленный. Тем не менее и наказаний специфических за владение или использование криптовалют не предусмотрено, поскольку опять же – нет норм, регламентирующих эту сферу.

На практике туркменским гражданам крайне затруднительно участвовать в криптовалютном рынке. Интернет в стране сильно цензурируется, доступа к зарубежным биржам практически нет без средств обхода блокировок. Банки отслеживают переводы за границу, валютный контроль очень строгий. Поэтому лишь немногие энтузиасты могут позволить себе майнить или инвестировать в крипту – по сути, это происходит на свой страх и риск, без какой-либо правовой защиты.

Налоги и отчетность

Поскольку криптовалюта официально не существует в правовом поле, естественно, нет и понятий ее декларирования. Никто не подает деклараций о биткоинах, и налоговая служба Туркменистана никак не учитывает подобные доходы. Если вдруг житель страны получит прибыль от криптовалют (например, от продажи за фиат за рубежом) и заведет эти деньги в страну, они могут быть рассмотрены как обычный валютный доход и обложены по общим правилам (существует подоходный налог ~10%). Но специальных упоминаний о виртуальных активах в налоговом кодексе нет.

Будущее

Туркменистан, будучи ресурсно богатым государством со строго централизованной экономикой, пока не проявляет интереса к децентрализованным цифровым валютам. Возможно, в дальнейшем официальная позиция изменится под влиянием соседей (например, когда во всем СНГ выработают единые рекомендации). Но на 2025 год можно констатировать: криптовалютная сфера находится там полностью в тени. Можно сказать, что это единственная страна из нашего обзора, где о крипте не просто можно, а лучше вообще молчать, чтобы не привлекать лишнего внимания.

Молдова

Молдова формально не состоит в СНГ, но ее часто причисляют к постсоветскому пространству, и в вопросе криптовалют у Молдовы особый опыт. Здесь выбран самый жесткий подход: операции с криптовалютами запрещены законом. В 2023 году вступили в силу поправки (Закон №66 от 30.03.2023) о запрете деятельности провайдеров виртуальных активов на территории страны. Это означает, что обменники, биржи, криптообъявления – все подобные услуги под запретом. Даже как дополнительный бизнес к основной деятельности – нельзя. Финансовым организациям запрещено проводить транзакции граждан в пользу иностранных криптоплатформ сверх эквивалента 50 тыс. леев в месяц. Эти меры продиктованы борьбой с отмыванием денег и желанием предотвратить утечку капитала.

Статус и владение

При столь суровых ограничениях, интересный нюанс: владеть криптовалютой не запрещено. Граждане Молдовы имеют право купить виртуальную валюту, но пользоваться ею могут лишь за границей, где это разрешено. То есть если молдавский инвестор открыл счет на зарубежной бирже и приобрел там криптоактивы – сам факт покупки закон не нарушает. Однако он не может в Молдове законно обменять крипту на лею или другую валюту через банки: банковские счета для таких операций фактически недоступны (некоторые банки открывали специальные отслеживаемые счета, но общий режим остается крайне строгим). По сути, молдаванин может только хранить крипту или оперировать ею вне страны.

Налоги

Парадоксально, но при запрете операций налоговое законодательство Молдовы все же учитывает доходы от криптовалют. Криптовалюта трактуется как собственность, принадлежащая физическому лицу. Если гражданин получил доход из-за рубежа от распоряжения этой собственностью (продал крипту на иностранной бирже и вывел деньги), то такой доход подлежит налогообложению как инвестиционный прибыль. Что касается юридических лиц, их доходы от операций с виртуальными активами облагаются по ставке 12% (обычный налог на прибыль компании).

Декларирование

Формально все резиденты Молдовы должны декларировать мировые доходы, включая полученные за границей. Значит, если молдавский гражданин продал биткоин за $10 тыс. и получил эти деньги на иностранный счет, он обязан указать $10 тыс. как иностранный инвестиционный доход в годовой декларации. Однако молдавские налоговики признают, что отследить такие доходы напрямую они не могут. У налоговой нет инструментария мониторинга зарубежных криптоопераций. Поэтому все зависит от добросовестности человека – захочет он добровольно задекларировать прибыль или нет. Многие избегают декларирования, оставляя средства за рубежом или выводя малыми частями. Тем не менее, тенденция последних лет – некоторые продвинутые инвесторы сами идут навстречу закону: выводят средства через банк, платят 6% налога и легализуют полученную криптовалютную прибыль.

Штрафы

Основные санкции в Молдове применяются не за недекларирование (тут обычные штрафы не слишком велики), а именно за нарушение запрета на операции. Предоставление услуг, связанных с виртуальными активами, карается для физлиц административным штрафом от 1000 до 1500 условных единиц (примерно 50–75 тыс. леев). А для компаний или индивидуальных предпринимателей такое деяние может квалифицироваться как уголовное преступление – незаконное предпринимательство. Штраф тогда возрастает до 2000–4000 у.е. (до 200 тыс. леев, около $11 тыс.), с возможным запретом вести бизнес. Эти нормы уже применялись: в 2023 году были случаи, когда выявляли подпольные обменники и наказывали организаторов по всей строгости.

Вывод по Молдове

Сегодня это скорее антимодель в СНГ – криптовалюта там под фактическим запретом, что привело к уходу рынка в тень и увеличению подпольных схем. Государство понимает недостатки такого положения и, по некоторым данным, разрабатывает план постепенной легализации к 2026–2027 годам. Но до тех пор молдавским криптоэнтузиастам официально рекомендуется воздерживаться от операций. Если же получать доход – то тихо, за границей, и уж точно не афишировать, хотя формально налог заплатить полагается. Ситуация действительно парадоксальна: декларировать нужно, а пользоваться нельзя.